Comment l'impôt sur le revenu est-il calculé ?
L'impôt sur le revenu français est progressif : ce n'est pas l'ensemble du revenu qui est taxé à un seul taux, mais chaque euro selon la tranche dans laquelle il tombe. Le calcul se déroule en quatre étapes, que ce simulateur reproduit.
1. Du salaire net au revenu net imposable
Le barème ne s'applique pas au salaire net, mais au revenu net imposable. Pour un salarié, on retire d'abord un abattement de 10 % censé couvrir les frais professionnels, au minimum 504 € et au maximum 14 426 € par personne. Un salaire net de 25 000 € donne ainsi un revenu imposable de 22 500 €. C'est l'oubli le plus fréquent, et il surestime l'impôt de plusieurs centaines d'euros.
2. Le quotient familial
Le revenu imposable est ensuite divisé par le nombre de parts du foyer : 1 part pour une personne seule, 2 pour un couple marié ou pacsé, plus une demi-part pour chacun des deux premiers enfants et une part entière à partir du troisième. Le barème s'applique à ce revenu par part, et le résultat est remultiplié par le nombre de parts. C'est ce mécanisme qui allège l'impôt des familles.
3. Le barème progressif
Chaque tranche ne taxe que la fraction de revenu qu'elle contient. Passer dans la tranche à 30 % ne fait donc pas basculer tout le revenu à 30 % : seuls les euros au-dessus du seuil sont concernés.
4. La décote
Les foyers faiblement imposés bénéficient d'une décote qui réduit l'impôt calculé : 889 € moins 45,25 % de l'impôt pour une personne seule, 1 470 € moins 45,25 % pour un couple. Enfin, un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement.
Taux moyen et taux marginal : quelle différence ?
Le taux marginal (ou TMI) est le taux de la tranche la plus haute que vous atteignez : il indique ce que coûterait fiscalement un euro de revenu supplémentaire. Le taux moyen est votre impôt divisé par votre revenu ; il est toujours nettement plus faible. Un célibataire à 40 000 € net a une TMI de 30 % mais un taux moyen d'environ 10 %. C'est le taux moyen qui reflète votre charge fiscale réelle.
L'escalier est le barème légal ; la courbe est votre taux moyen réel.